随着养老保险事业的不断发展和完善，对养老保险经办工作的要求也在不断提高，强化养老保险经办工作的内部管理与监督，提高内控执行力，确保基金安全，已成为我办日常工作的重中之重。经过探索研究，我办内审办法顺利试行成功，实现了对养老保险经办业务的“事前约束”、“事中监督”和“事后复核”的目标。我们的主要做法是：

一、 找准“风险控制点”，把握关键环节

在实施内部控制过程中，我们首先是通过对养老保险业务经办全过程的分析，找出了容易出现问题的关键“风险控制点”，由内审科室不间断地对这些关键“风险控制点”实施监督复核，从而实现业务经办的“事前约束”、“事中监督”和“事后复核”的目标。

一年来，我们从参保登记到人员增减、信息勘误、退休审核、待遇记发等数十个业务经办环节中，选出类似上述这样的日常业务经办关键“风险控制点”30余个，范围涉及13个业务科室，全部都纳入到内部监督控制中。

二、 由“点”切入，有的放矢，防范风险发生

找到养老保险业务经办关键“风险控制点”后，我们制定了《郑州市社会保险经办机构内控暂行办法》，《办法》中详细规定了养老保险业务经办过程的控制内容、内审办法、审核程序、反馈办法、勘误规则等。要求凡是所经办业务被列入关键“风险控制点”的科室，所经办的每一笔与关键“风险控制点”有关的业务，在次月初都必须送交内控机构复核，由内控机构复核无误签章后才能录入数据库。这一办法实施后，平均每月内控机构复核的业务都在10000笔以上。经复核无误的直接反馈给业务科室录入数据库；手续不全或是错误的直接在反馈表中指出，由业务经办科室补全手续或更正后再录入数据库。

由“点”切入，对关键“风险点”实施控制收到了3个明显效果：一是通过对这些关键“风险点”的有效控制，从客观上直接防范了业务经办人员的失误和违规操作，起到了改错纠误的作用，有效堵塞了漏洞。据统计，自去年下半年开始实施风险控制措施以来，全市没有发生一例业务违规操作事件；二是充分发挥了良好的监督作用。我市仅市本级目前管理的参保人员就达60多万人，每天经办业务都有数千笔，笔笔都进行复核不现实，选准了关键“风险控制点”，有的放矢，进行复核和监督，既起到了防范堵漏的作用，又提高了工作效率。

三、 在实践中探索，规范、统一业务经办程序

在对养老保险业务经办的内部控制监督实践中，我们深深感到无论是“事前约束”、“事中监督”，还是“事后复核”，都只是规范社会保险经办工作的一个方面，要切实提高我们的养老保险经办能力，从根本上守护好养老保险大堤不出问题，还需要建立更加严格、规范的操作程序和更好地提高经办人员的综合素质。为此，我们要不断总结经验，分析业务流程，提出更好的规范、统一的业务经办程序建议。

养老保险业务经办内部控制问题是一个新课题，对此，我们才刚刚起步，所做的工作也仅仅是一种探索，还很不成熟，需要继续研究探讨，以便提出更多更好的改进意见，为完善我市企业职工基本养老保险工作的内控机制建设作出新的贡献。

（内审筹备办公室）